第一篇：海南省地方税务局有多少人

海南省地方税务局有多少人

人员编制

全省地税系统人员编制3556人，其中公务员编制3226人、事业人员编制245人、工勤人员编制85人。

第二篇：海南省地方税务局文件

海南省地方税务局文件

琼地税发〔2024〕14号

海南省地方税务局

关于印发办税服务厅管理办法（试行）的通知

各市县地方税务局、洋浦经济开发区地方税务局、各直属稽查局、省局各部门：

为了加强全省地税系统办税服务厅的规范化建设和管理，切实落实改进办税服务的各项举措，提高纳税服务工作水平，省局在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定了《海南省地方税务局办税服务厅管理办法（试行）》，并经今年第二次局长办公会议讨论通过，现印发你们，请认真贯彻执行。对执行中遇到的情况和问题，请及时反馈省局（纳税服务处）。

二○一二年二月二十二日

海南省地方税务局 办税服务厅管理办法（试行）

第一章 总则

第一条

为进一步规范全省办税服务厅管理，提高办税服务水平，展现海南地税精神风貌和窗口形象，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《办税服务厅管理办法（试行）》的有关规定，结合我省地税工作实际，制定本办法。

第二条

本办法所称办税服务厅，是指税务机关为纳税人、扣缴义务人、缴费人集中办理涉税事项，征收各项税（费），提供纳税服务的机构和场所。办税服务站（室）是办税服务厅在基层分局（所）的延伸服务窗口，履行办税服务厅的部分职能。

第三条

各级地税机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置实体办税服务厅和办税服务站(室)；要加大网上办税服务厅建设力度，积极推广网上办税；提倡国税局、地税局共建办税服务厅，开展联合办税。

第四条

各级地税机关应积极推动办税服务厅信息化进程，不断扩充完善办税服务厅服务功能。积极打造实体办税服务厅、网上办税服务厅和24小时自助办税区等相互补充、共同促进的良好服务格局。第五条 办税服务厅实行统一、规范化管理，逐步达到“统一服务职能、统一内外标识、统一功能区域划分、统一窗口设置、统一服务制度、统一办税流程、统一办税公开、统一服务标准、统一监督考核”的九个统一规范。

第六条

本办法适用于我省地税系统各级办税服务厅和办税服务站（室）。各级地税机关派驻到政务大厅的地税窗口管理应执行当地政府关于政务大厅的有关规定，若无相关规定，则适用于本办法。

第二章 环境、标识和区域设置

第七条 办税服务厅要本着简洁实用、功能完善、布局合理、规范统一的原则，统一规范办税服务厅的内外部环境。

第八条

办税服务厅外部使用全国统一的办税服务厅户外标识。户外标识分为横向标识、竖向标识、立式标识三种应用类型，各市县（区）地税局可根据办税服务厅实际情况选用。户外识的尺寸根据各地办税服务厅的规模大小，按规定比例进行缩放，但字体、颜色不能更改。

第九条

办税服务厅的墙面及天花板以乳白色为主色调，各类标识以古蓝色为主色调，地面和其他设备设施的颜色及风格应与整体布局相协调，突出清新、舒适、美观、大方的效果。

第十条

办税服务厅应当设置办税引导牌、窗口功能、人员岗位等服务标识。服务标识的规格、字体、色调应以国家税务总局《办税服务厅服务规范手册》和《海南省地方税务局视觉形象系统手册》的规定进行统一，实现服务功能标明准确，识别直观醒目。

（一）办税服务厅应当制作功能区示意图，置于正门进口处。

（二）办税服务窗口标识使用悬挂式标识牌或电子液晶显示屏，标识或显示各个窗口类别及业务受理、办理内容。窗口标识使用字体、字体大小、内容和颜色应根据《海南省地方税务局视觉形象系统手册》的要求统一规范。

第十一条

办税服务厅应进行科学、合理的功能分区，一般划分为咨询辅导区、办税服务区、自助办税区、等候休息区等功能区域。各市县（区）地税局可视办税服务厅大小不同，除单独设置办税服务区外，其余功能区域可根据服务需要进行整合。

第十二条

咨询辅导区是受理纳税人咨询、进行办税辅导的区域。

咨询辅导区应设立导税咨询台，导税咨询台应设置电脑、记录簿和联系电话，并配备导税人员或咨询人员，为纳税人提供办税指引、办税咨询、政策解答、提供各类表格文书、咨询电话接听、自助服务设备使用指导等服务。在纳税人不多的城镇分局办税服务厅或办税服务室可在“综合服务窗口”设立咨询台。

第十三条 办税服务区是为纳税人办理涉税事项工作区域。办税服务区设置开放式办税服务台，无分隔柱，台面采用大花绿色大理石，窗口人员工作台与服务台呈T形摆放，工作台颜色应与服务台颜色相协调。服务台应设置电脑显示屏、人员岗位标识牌、签字笔、POS机输入器、服务评价器；服务台摆放的显示屏，有条件的办税服务厅可根据情况逐步调整为一机双屏；工作台应配置电脑、打印机、扫描仪，服务区后台应配置档案资料柜，用于工作人员存放涉税资料。

第十四条

自助办税区是纳税人通过自助办税设施自行办理纳税申报、资料下载、信息查询等业务的区域。

自助办税区应当配置可接入互联网的电脑，供纳税人在网上自行申报、划缴税款；配置打印机、复印机、办税填单台、资料取阅架，提供办税指南、表证单书填写样本、各类涉税表格、资料和税收宣传手册，同时放置笔、纸张、计算器、钉书机、胶水、印泥、眼镜、剪刀等办税用品，为纳税人自助纳税提供服务。有条件的办税服务厅可根据需要安装自助办税终端（ARM），设立24小时自助办税厅（区），充分发挥其全天候自助办税的功能作用,为纳税人自助办税提供周到、便利的环境和条件。

第十五条 等候休息区是纳税人等候办理涉税事项的区域。等候休息区应当设置休息座椅、饮水机、雨伞、雨伞架等设施供纳税人等候使用；配置演示办税指南和业务流程的触摸屏，方便纳税人查询；配置排队叫号机，引导分流纳税人按业务需求有序办理涉税事项；配置公告栏和电子显示屏，公告涉税通知，发布税收新闻、图片等信息。

第十六条

办税服务厅应根据业务量合理设置窗口，并按照“一人一窗”的原则配备工作人员。应根据不同时段办税工作量的变化情况，及时相应调整窗口数量和工作人员，确保窗口数量充足以满足业务高峰时期的人流，避免出现拥挤现象。各市县（区）地税局应当创造条件为窗口岗位设置补充岗，以确保办税服务厅工作人员获得必要的休息和调整。

第十七条 办税服务厅每个窗口应安装音频、视频监控系统，自动、实时采集所有事项办理过程的详细信息，为服务质量、考核监督及处理突发事件等方面提供事实依据。

第十八条

办税服务厅内应设置岗位监督栏，将所有办税服务人员的照片、姓名、职务、岗位职责进行公示，并按规定公布受理投诉举报的部门、地址、联系电话和电子邮箱。

第十九条

办税服务厅除了人员岗位职责应上墙公开外，其他办税公开的的内容应通过触摸屏、电子显示屏、宣传资料、公告栏和宣传栏进行公开，不得在墙面、柱子、玻璃、地面随意张贴纸张、宣传画、标语口号或悬挂横幅。

第二十条

办税服务厅保持服务场所内外环境整洁卫生，门前无垃圾，无杂物，地面及工作台、服务台面无纸屑、烟头等垃圾，墙角及天花板上无蜘蛛网，各种门牌、标识牌和服务设施要定期清洗、保养，不得积有灰尘。厅内环境光线充足，灯具完好，空气清新，温度适宜。根据办税服务厅实际，在门口和各功能区域适当摆放新鲜花卉或绿色植物。

第二十一条

办税服务区内要保持桌面整齐，服务台面只摆放电脑、人员岗位标识牌、签字笔、POS机输入器、服务评价器或服务评价调查问卷，工作台只能摆放电脑、打印机、扫描仪、水杯和统一配发的办公用品，桌面无张贴物、提包、书报杂志等其他个人物件。申报表等涉税资料应整齐摆放在柜台下方的隔断里，并每天整理归类于资料柜中。个人生活用品应摆放在工作台的抽屉、柜子和更衣柜里。工作台下方，除废纸篓外，不得摆放其他物品。

第二十二条 税收宣传资料应统一放置在资料取阅架上，保证及时更新、数量充足。意见箱应固定悬挂于显眼处，并定期开启，及时采纳、回复纳税人的意见建议。

第二十三条

有条件的办税服务厅应设立征纳双方矛盾调解室，窗口工作人员休息室。

第二十四条

办税服务厅内应配置应急电源，确保计算机网络运行正常，征管软件运行顺畅，能够满足各项工作的需要。

第二十五条

办税服务厅应配备报警器、灭火器等必要的防盗、防火设施，定期检查维护，及时排除安全隐患。

第二十六条

各市县（区）地税局应加强对办税服务厅的电脑、触摸屏、电子显示屏、服务设施、网络设备等的日常维护、保养，对陈旧、影响办税服务的设备应及时更新。厅内各类电线、网线排列有序，不得乱拉乱接。

第三章 职责及窗口设置

第二十七条

纳税人（缴费人）、扣缴义务人需要到地税机关申请办理的各种涉税（费）事项，除另有规定外，均集中到办税服务厅统一受理或办理。第二十八条 办税服务厅的主要职责是：

（一）办理纳税人、扣缴义务人、缴费人登记事项；

（二）办理税款、规费的申报征收或代收等事项；

（三）办理发票发售、代开、缴销等发票管理；

（四）实施税务违法、违规的简易处罚；

（五）开展涉税咨询，提供办税辅导；

（六）公开涉税事项，宣传税收政策；

（七）受理涉税审批申请，办理备案审核事项；

（八）12366纳税服务热线的远程座席的业务咨询与管理；

（九）办理其它相关事项。

第二十九条

各市县（区）地税局应当积极创造条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置“综合服务、发票管理、申报纳税”三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。

（一）综合服务类窗口：受理纳税人（缴费人）开业登记、变更登记，停业、复业登记，纳税人外出（来）经营登记，扣缴义务人扣缴税款登记，税务登记验证、换证，税务登记违法（章）处理等业务；受理注销税务登记申请；受理纳税人涉税文书的申请、传递；受理多缴税（费）的退、抵缴申请；受理减、免税申请；受理延期申报及延期缴纳税（费）款的申请；依纳税人申请受理政府信息公开；纳税咨询与办税辅导等业务；向纳税人提供各类表格文书等；受理纳税人首次领购发票资格申请；受理企业冠名发票印制的申请。对税务登记违法违规行为的简易处罚。

（二）发票管理类窗口：受理发票的发售、核销、验旧供新等业务；受理发票的挂失、对发票核定的异常情况进行审核、比对；对发票违法违规行为的简易处罚。

（三）申报纳税类窗口：受理各税种、基金（费）的申报、审核事项；税款、滞纳金和罚款的征收入库；开具税收票据，审核有关税票的电子信息数据；代开发票等业务。对涉税申报违法违规行为的简易处罚。

（四）社保费征收窗口：负责办理社保费征收和办理其它社保业务。

第三十条

税（费）源和纳税人较少的办税服务厅或办税服务室，可以结合实际合并窗口，设置申报纳税、综合服务两类窗口或综合服务一类窗口。

第四章 服务方式

第三十一条

办税服务厅要因地制宜提供办税公开、导税服务、首问责任、全程服务、限时服务、一次性告知、延时服务、预约服务、提醒服务、绿色通道服务等服务方式。

（一）办税公开。办税服务厅应通过公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、纳税人的权利和义务、办税程序、办理时限、服务承诺、税务行政收费项目、税务违法处罚标准、涉税认定结果、税收法律救济、办公时间、咨询和投诉举报电话等应公开事项。

（二）导税服务。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项,辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施，解答纳税人办税咨询。

（三）首问责任。对前来办税的纳税人的询问或电话咨询由第一个受理给予接待、办理，对不属于自己职权范围的事情，由其负责为纳税人做出正确的指引。

（四）全程服务。办税服务厅受理纳税人涉税审批事项，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

（五）限时服务。办税服务厅工作人员办理涉税事项，对属于即办事项且符合条件的纳税人，工作人员必须立即办结。对不能当场办结的事项，实行限时办结制度。工作人员受理后应即时告知纳税人办结时限，并实行承诺服务。

（六）一次性告知。纳税人咨询涉税事宜的，承办人应一次性告知其所办事项的依据、时限、程序、所需的全部资料；受理纳税人的办税事项时，对手续、资料不齐全或者不符合要求的，承办人应一次性告知纳税人需补充的手续和资料，或者不予办理的理由、依据等信息。

（七）延时服务。纳税人在下班时间仍需要办理涉税事宜时，税务工作人员自动延长工作时间，对纳税人应热情接待，认真办理，并在规定的业务办理时限内办理完涉税事宜。

（八）预约服务。纳税人需要预约办理涉税事项的，可采取来电、来函等形式与办税服务厅相关岗位预约，由该岗位的工作人员在征纳双方约定的时间内为其办理有关涉税事项。

（九）提醒服务。按照税收法律、法规的有关规定，要求纳税人在规定的时间内履行义务的，办税服务厅工作人员根据工作职责提醒纳税人在规定的办税期限内办理涉税事项，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚。

（十）绿色通道服务。通过设立绿色通道等方式，对A级纳税信用等级的纳税人、行动不便及因特殊情况急需办理涉税事宜的纳税人提供更加便捷的办税服务。

第三十二条 积极创造条件，推行以下服务：

（一）网上办税。提供网上办税服务平台，方便纳税人通过网络办理税务登记、申报缴税、报税认证、文书申请等涉税事项。

（二）联合办税。通过互设服务窗口、共驻政务大厅、共建实体办税服务厅等方式拓展国地税联合办税渠道，加强国、地税部门间工作协作和信息共享，联合办理有关涉税事项。

（三）同城通办。发挥信息技术作用，充分利用税务信息资源，为纳税人提供增值服务。要逐步扩大“免填单”、同城通办等服务措施的范围，实现纳税人不受地域限制，自主选择办税服务厅办理相关涉税事项。

（四）自助办税。有条件的办税服务厅可根据需要安装自助办税终端（ARM），并充分发挥其全天候自助办税的功能作用,为纳税人自助办税提供周到、便利的环境和条件。第三十三条 各级地税机关要按照国家税务总局“两个减负”的要求，积极实施涉税事项行政审批下放和前移，推行纳税人涉税资料“一户式”存储，切实解决纳税人办税“多头跑”和涉税资料“重复报”的问题。

第五章 制度管理

第三十四条 办税服务厅应实行领导接待日制度。各市县（区）地税局领导、纳税服务局领导每月定期在办税服务厅接待纳税人，解决纳税人反映的涉税问题，疏导化解各类矛盾，倾听纳税人的意见和建议，保障纳税人合法权益。领导接待日每周至少一次，每次半天，具体时间由各局自行确定，并向纳税人公示。

第三十五条

办税服务厅均实行值班长制度。由办税服务厅主任、副主任或具备专业能力的部门负责人轮流担任值班长进行值班。值班长应负责办税服务厅正常运行秩序的维护，协调有关事项，处理突发事件，并对办税服务厅的环境卫生、资料管理和工作人员出勤、佩证上岗、服务态度、仪表举止等进行检查监督。值班长应认真做好值班记录，对受理、办理的值班工作事项，有登记、有报告、有落实、有反馈，并按时办理交接班手续。

第三十六条

办税服务厅工作岗位实行轮岗制度。每年轮岗交流比例不低于20％，除非个人自愿，办税服务厅工作人员原则上在办税服务厅岗位连续工作不超过五年。各级地税机关要有计划的安排领导干部、后备干部、业务骨干到办税服务厅历练。第三十七条 办税服务厅应建立教育培训制度。各级地税机关应根据办税服务厅岗位需要和工作特点，有计划、有针对性地对办税服务厅工作人员开展思想政治、岗位认同、业务技能、法纪观念、服务礼仪和行为规范等内容的教育培训，并采取各种激励措施鼓励办税服务厅工作人员多种途径参加学习，定期开展形式多样的岗位练兵，服务技能考试，不断提高人员业务素质和服务水平。

第三十八条 办税服务厅应建立安全保卫制度。办税服务厅应按有关规定安装监视系统等防盗设备，配置保安人员值班，保证税收票证、设备、人员及财产安全。配备灭火器等应急设施，完善安全消防设施建设，做好安全及防范工作。

第三十九条

办税服务厅应建立应急处理制度。各级地税机关要制定办税服务厅应急预案，建立健全突发事件应急处理机制，对办税服务厅发生的各类突发事件以及涉税纠纷，应按照“迅速响应、采取措施、及时上报”的原则处理，迅速排除问题、化解纠纷，确保各项工作高效运转、安全运行。

第四十条

办税服务厅应建立健全工作人员激励机制。各级地税机关应积极探索，在干部晋升、评先评优、岗位奖励、教育培训、福利待遇等方面要向办税服务厅工作人员倾斜，区县以下基层税务机关在录用公务员时，应优先设置办税服务厅岗位，并确保录用人员在办税服务厅工作不少于三年；录用到其他职位的人员，也要通过交流轮岗等方式，适时补充办税服务厅的工作经历。区县以下税务机关选拔中层领导干部，一般要有不少于两年的办税服务厅工作经历。

第六章 服务形象和行为

第四十一条 办税服务厅工作人员应按规定统一着制式服装、挂牌上岗，仪表仪容应整洁朴素、装饰得体、仪表自然。

（一）工作时间内必须统一穿着税务制服，统一人员换装时间，不同制式制服不得混穿，制服不得与便服混穿。肩章、臂章、胸徽、工作挂牌标识要佩戴整齐、符合标准。

（二）工作人员如有怀孕、受伤等特殊情况，经办税服务厅负责人同意后可以穿着便服上岗，且便服应以素色服饰为宜。

（三）女同志宜化淡妆，禁止使用香味过浓的化妆品和香水，不得戴外露饰物（耳环、手饰、项链）。男同志除手表外不戴饰物。

（四）女同志头发保持整洁自然，头发长度过肩要扎起或盘起，刘海碎发用卡子别好，头发颜色以黑色或棕黑色为宜，不得染夸张颜色和梳奇异发型。男同志不得留长发、大鬓角和胡须，不剃光头。

（五）工作人员除工作需要或眼部有严重伤疾外，不得戴有色眼镜。不留长指甲，保持指甲清洁，禁止涂有色指甲油。

（六）女同志穿肉色或与肤色相近的丝袜和黑色中跟皮鞋，不得穿有花纹、网眼或鲜艳颜色的袜子，鞋面不宜有饰物。男同志穿深色袜子黑色皮鞋。第四十二条

办税服务厅工作人员每日应做好充分的岗前准备，准时上岗。

（一）提前准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证准时对外服务。

（二）调整好心态，不把不良情绪带入工作中。

（三）对外服务前，将手机调至静音或振动状态。第四十三条 办税服务厅工作人员应严格遵守各项规章制度和工作纪律。

（一）遵守国家的法律、法规和税务机关各项规章制度，自觉执行岗位职责、岗位规范和工作规程。

（二）严格按照税收法律法规和程序办理涉税事宜，及时准确处理信息和录入数据，严格为纳税人保密。

（三）工作时间不脱岗、串岗、聊天嘻笑、打闹以及从事其它与工作无关的活动，工作人员有事不在岗，窗口应放置“暂停服务”的标牌或窗口显示“暂停服务”。

（四）禁止在办公区内梳洗、化妆。工作时间禁止吃东西、听音乐、玩游戏、上网聊天和看娱乐性报刊、书籍。

（五）禁止在办税服务厅内吸烟，工作人员上岗前及工作时间禁止饮酒或含有酒精的饮料。

（六）严格使用文明用语，禁用服务忌语，做到文明服务。

（七）严禁教训和诘问纳税人，严禁与纳税人争执，严禁滥用职权故意刁难或报复纳税人。

第四十四条

办税服务厅工作人员接待纳税人过程中应精神饱满、态度谦和、举止文明、服务热情；对工作积极主动、认真负责，不扯皮、不推诿，迅速反应、妥善处理各类涉税争议和纠纷。

（一）接待纳税人时应正视对方，必要时提供站立服务，态度要热情、诚恳、亲切，提倡微笑服务，行为举止注重礼仪礼节。

（二）在办税大厅内行走时应文明礼让，不得奔跑喧哗；在前台就座工作时要保持良好端坐姿势，不得有趴伏桌面、翘二郎腿或仰靠椅背等懒散不雅动作。

（三）与纳税人交流时，提倡使用普通话，有条件的可以提供外语等多语种服务，做到语言文明、表达清晰、准确、完整。

（四）对纳税人提出的问题要耐心倾听，解答准确，不怠慢纳税人；对自己不熟悉的疑难问题按首问责任制要求，负责为纳税人做出正确的指引；对纳税人提出的意见、建议和批评，要认真记录，做到有则改之，无则加勉。

（五）在服务过程中发生差错，应立即向纳税人致歉和纠正差错，诚恳接受批评；对纳税人提出表扬道谢，应保持谦虚谨慎，不骄不躁。

（六）对有特殊需要的服务对象（残疾人士、老人、孕妇等），应主动上前给予帮助，优先提供服务。

（七）负责受理电话咨询的工作人员，应在电话铃响三声之内接听。在接听过程中，重要内容要确认，通话结束后，必须等纳税人先挂断电话，不可强行挂断。接到咨询电话时，能准确答复的即时答复；不能准确答复的，及时请其他能解答人员接听解答或告诉能解答人员的电话号码；需要查询、核实后答复的，应请对方留下姓名和回电号码。

（八）在办理业务的工作人员需要接听电话的，应将正在办理的业务迅速处理完毕再接听电话。如果不能立即处理完毕的，应先向纳税人致歉，委托其他工作人员代为办理后再接听电话。在接听电话时，尽量节约通话时间，尽量避免让纳税人长时间等待。

（九）因办公设备或业务系统出现故障等情况影响业务办理时，应做好解释说明。如服务窗口需要临时关闭，应通过暂停服务标识进行说明。

（十）遇到有争议的问题或服务对象有过激言行时，应保持冷静与克制，态度不卑不亢，要做好政策的宣传和解释工作，尽量避免与其争执，同时可以采用现场录音、录像等方式取得证据；根据现场情况，必要时请部门负责人或相关领导协调解决问题。

第四十五条

办税服务厅应建立纳税服务投诉工作台帐，做到对每一件投诉从接待、登记、调查、跟踪落实等方面件件有落实。

第七章 监督、考核与奖惩

第四十六条

办税服务厅应公布本局和上级局监督电话，并通过设立意见箱、发放评议表，聘请监督员、设立领导接待日、召开纳税人座谈会等方式，接受纳税人和社会公众监督，收集意见和建议。

第四十七条

各级地税机关要建立和完善办税服务厅服务质量考评机制，通过服务质量评价系统、12366纳税服务热线、门户网站、第三方满意度调查、新闻媒体和税务机关明察暗访等多种方式，加强对办税服务厅工作质量的监督和评议，促进办税服务质量的不断提升。

第四十八条

各级地税机关应建立、完善办税服务工作考核评价制度，按照《海南省地税系统工作人员量化考核实施细则》的要求，对办税服务厅人员实施工作绩效量化考核。考核的基础分值在本职位级别基础分数上增加10分，同时，从2024年2月起，办税服务厅前台岗位人员工作时间每增加1个月，基础分数相应增加1分，满3年后不再增加。对综合评价高、办税服务工作成绩显著的单位和个人应从精神和物质两方面给予奖励。

第四十九条 各级地税机关要建立办税服务厅评比激励机制，积极开展“优秀办税服务厅”、“岗位能手”、“服务明星”等评选活动，对表现突出的办税服务厅、办税窗口人员进行表彰和奖励，培育办税服务厅工作人员岗位认同感，调动办税服务厅人员的工作主动性和积极性。第五十条

各级地税机关应严格过错责任追究，对未按规定为纳税人提供办税服务、出现投诉事件或其它工作失误的，视情节轻重，责令限期改正，并追究相关人员责任。

办税服务厅工作人员由于不遵守规章制度、违反工作纪律等原因，被纳税人投诉举报情况属实、被新闻媒体曝光、明查暗访中发现严重问题并造成严重不良后果的，按以下方法追究责任：

（一）严格追究直接责任人、办税服务厅负责人和管理单位的责任，并依照绩效考核等有关规定扣减直接责任人、办税服务厅负责人和管理单位绩效考核得分。

（二）办税服务厅直接责任人员和办税服务厅负责人不得参加评先评优活动。

（三）管理单位不得参加评先评优活动。

（四）办税服务厅已被授予的优秀服务方面的奖励牌匾予以摘除，并限期整改。

第八章 附则

第五十一条 各市县（区）地税局可根据本管理办法，结合本单位实际情况，制定具体实施办法及奖惩办法。

第五十二条 本办法由海南省地方税务局纳税服务处负责解释。

第五十三条

本办法自下发之日起施行。

（对下只发电子文件）

海南省地方税务局办公室 2024年2月23日印发

打字：周海清 校对: 周海清（纳税服务处）

第三篇：〔2024〕187号海南省地方税务局文件

海南省地方税务局文件

琼地税发„2024‟187号

海南省地方税务局

关于土地增值税清算有关问题的通知

各直属地方税务局，省局稽查局：

为了加强土地增值税征收管理，进一步推进土地增值税清算工作，现将土地增值税清算中的有关问题明确如下：

一、关于清算单位的问题

土地增值税以国家有关部门核发的“建设工程规划（临时）许可证”确认的房地产开发项目为单位进行清算。

二、关于同一清算单位的房地产项目中包含不同类型房地产应如何计算土地增值税的问题

根据•国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知‣（国税发[2024]187号）第一条和•国家税务总局关于印发†土地增值税清算管理规程‡的通知‣（国税发[2024]91号）第十七条的规定，对同一清算单位的房地产项目中同时包含普通住房和非普通住房的，应该分别计算普通住房和非普通住房的增值额、增值率，征收土地增值税。纳税人在申报土地增值税清算时，未分别计算普通住房和非普通住房增值额、增值率的，税务机关审核时，应分别计算普通住房和非普通住房的增值额、增值率，征收土地增值税。普通住房的增值额未超过扣除项目金额百分之二十的，免征土地增值税。

三、关于收入确定的问题

对商品房销售价格明显偏低的，其收入按下列方法和顺序确认：

（一）按本企业同期、同类商品房的平均销售价格确定；

（二）按本企业近期、同类商品房的平均销售价格确定；

（三）由税务机关参照当地当年、同类商品房的市场价格或评估价值确定。

四、鉴于许多“开发间接费用”的金额较小，纳税人申报进行土地增值税清算，提供开发间接费用明细申报表时，可不提供入账凭证。税务机关审核时对某笔业务有疑问的，可要求纳税人提供该入账凭证核实。

五、各直属地税局向纳税人下达•土地增值税清算受理通知书‣后，应在45个工作日内作出审核意见，并出具清算报告（土地增值税清算核准表）。清算报告出具后10个工作日内，向省地税局报备。报备内容包括土地增值税清算核准表、纳税人申报表、税务机关汇总表等。

六、本通知自发文之日起执行。本通知下发前税务机关已作清算结论或其他税务处理的，不再按本通知调整。

二○○九年十二月二十三日

（对下只发电子文件）

海南省地方税务局办公室 2024年12月25日印发 打字：李华 校对: 李华（地方税处）

第四篇：海南省地方税务局税收征管档案管理办法

海南省地方税务局税收征管档案管理办法（试行）

第一章总则

第一条为规范全省地方税收征管资料管理，维护征管档案的完整和安全，促进税收征管文档一体化管理的发展，更好地利用税收征管档案为税收征管服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。

第二条税收征管档案（以下简称档案），是指在税收征收管理过程中以及在税务行政复议、诉讼活动中形成的具有保存和使用价值的以计算机为载体，或者以纸制材料为载体，或者以磁带、光盘、胶片等材料为载体，以文字、图表、声像等形式存在的表、证、单、书、帐、册、票等各种涉税资料，采集、整理、归档后形成的历史记录。

第三条档案管理遵循的基本原则：

一户式原则，充分发挥档案的功能，更好地利用档案为税收征管服务，促进信息共享，保证方便、快捷、有效地对每一户纳税人档案的利用。

效率原则，充分利用信息化手段，以保证对每一户纳税人所有档案信息能够方便、快捷的检索、查询和使用为目标，结合税收征管实际，对档案实行统一、规范、科学的管理。

信息共享原则，档案实行集中统一管理，保证基础数据准确，基础资料完整、齐全，减少重复劳动，方便各管理部门查询，通过档案的查询和利用，实现信息共享。

第四条档案管理工作包括采集（录入）、整理、归档、移送、保管、利用、鉴定、统计、销毁等部分。

第五条全省档案管理实行分级负责制。各级地税机关的征管部门负责档案工作的检查、监督、指导和培训，并接受同级档案行政管理机关的业务监督与指导；直接从事征收、管理、稽查等基层征管单位负责档案的采集、整理、归档和移送等工作，档案的具体管理部门由各直属局确定。

第六条基层征管单位各税务所（分局）都应建立征管资料档案室或专用档案柜，配备忠于职守、熟悉业务、保守机密、认真负责的档案管理人员。

第七条各级地税机关应积极利用计算机管理征管资料档案，实现对纸介质和非纸介质征管资料档案的自动化、一体化管理，加快征管资料档案管理的现代化进程，采取多种方式及有效机制充分利用征管资料这一重要信息资源，不断提高征管资料的利用程度。

第二章档案的分类

第八条税收征管资料按照载体和资料的物理性质分为电子资料、纸制资料、声像资料。

电子资料是指以电子数据形式存在的涉税资料，主要包括在税收征管软件信息系统中及

本系统之稳步存在的具有保存和使用价值的电子数据资料。

纸制资料是指以纸制形式存在的各种涉税资料。

声像资料是指原始的资料是由录音、录像、摄像、照相等活动形成的磁带、光盘、照片等涉税资料。

第九条征管资料按照环节分为：

登记认证类。包括开业登记受理的有关资料、税务登记表、变更登记审批表、停业审批表、注销登记审批表等。

发票管理类。包括发票管理行政许可类资料、发票领购资料等。

纳税申报类。包括各税种纳税申报表、财务报表等。

税务机关日常管理类。包括税务事项通知书、税款催缴、退税、税收保全、强制执行措施、纳税评估和税源监控等过程形成的各种资料。

纳税检查类。指税务检查案件中形成的各种涉税资料。

税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。指税收征管活动中形成的税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。

第十条根据各个环节中资料的性质不同分为：

通知类、审批类、决定类、申请类、处罚类资料。

第三章档案的采集（录入）、整理、归档

第十一条地方税收征管活动中形成的各种资料，按征管流程由各职能部门相关人员负责采集（录入）、初步整理后，交资料管理人员审核整理、归档保存。

第十二条征管资料的采集（录入）、审核、整理、归档一般按以下流程操作：采集（录入）资料——分检资料——确定归档范围——按户分类整理——装订——编制档案号——装盒——编目——上柜。

第十三条纳税人税务登记类、纳税申报类、日常管理类等资料，由相关职能部门（岗位）采集，按月移交其主管税务部门或归于相关征管档案；实现征管信息化的单位除按月移交或归档外，还应按信息管理规定将上述征管资料录入征管信息系统。

委托代征的相关申报征收资料由主管税务机关按月负责采集。

第十四条税务稽查中形成的所有检查资料按规定传递、收集、整理、归档，其中的检

查结论、处罚决定、处理决定、税收保全、强制执行、处理和处罚等结论性资料，稽查部门应在结案后30天内复印送交被查纳税人的主管税务部门，进入户管档案。

第十五条各直属局可根据征管资料形成及使用要求，确定各类资料移交的环节、时间、程序及手续。

第十六条征管资料的整理，应分按纳税人立卷，并对每个案卷分类进行装订。装订时批转资料在前，被批转资料在后；结论性资料在前，证据性资料在后；批复、批示在前，请示、报告在后；纳税申报表及财务会计报表按时间顺序装订。

第十七条归档资料必须是税收征管各环节税务管理事项办理完毕后所形成的正式资料。资料应文字清楚、内容完整、手续齐全。资料格式原则上以国家税务总局、省局制定的表证单书式样及规格为准。

档案管理人员接收税务档案时，应对案卷认真检查，办理交接手续。发现归档案卷内容短缺不全的，应督促经办人补齐，补齐后的才准予归档。

第十八条纳税人税收征管资料，实行一户一档。户管档案内容应包括从税务登记到税款入库整个征管过程的全部资料，并按本办法第九条的分类方法及顺序进行装订归档。

第十九条档案卷宗应依据分类方案和资料编号编制资料目录。目录的标题应按所归档的征管资料的分类填写，并按资料的排列顺序编写页码，目录应置于卷宗之首。

第二十条资料装盒时，必须将写有盒内资料情况说明、整理人、检查人、日期等项目的备考表置于每个档案盒内资料末尾。

第二十一条档案盒的封面和盒脊的项目应按规定填写清楚。题名要简单、准确地反映盒内资料内容。要用钢笔或毛笔书写，也可用计算机打印。

第二十二条声像资料应单独存放在档案盒或像册中，要用文字标出摄制或录音的对象、时间、地点、主要内容和责任人。

数据备份形式的征管资料可参照纸质资料和声像资料的要求归档、存放。

第二十三条每年形成的征管资料，应在次年五月底前完成采集、整理和归档工作。

第二十四条凡涉及纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他涉税当事人需签字、盖章的文书应以纸质形式保存。

计算机数据库中存放的各种征管清册、台帐等综合资料每年底前应集中打印成册或数据备份，并按要求归档。

第四章档案的移送、保管、统计和利用

第二十五条下列情况，档案必须移送，移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，办理交接手续。

（一）纳税人改变主管税务机关的；

（二）国、地税之间互相移送；

（三）基层税务机关向上级主管税务机关移送；

（四）向其它一下环节移送的有关资料。

第二十六条档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即档案工作由市（县）局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（县）、税务所（分局）两级分别保管。

各级基层征管单位在征管活动中形成的征管资料，均应集中统一保管，历年征管资料必须由档案室统一保存，纳税人上一征管资料和当年征管资料应由征管各岗位分别归集，集中到税务所或分局专用档案柜统一保管。

第二十七条征管资料档案的保管必须做到“三专”、“六防”，即：专人、专柜、专库（室），并有防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等项防护措施。

第二十八条档案管理人员负责档案的立卷归档、查（借）阅、档案销毁、库房管理、档案保密、安全工作。

档案管理人员调动时，应在离职前将所保管的档案完整移交。按规定办理交接手续。

第二十九条征管资料档案的保管期限为十年。

第三十条每年年底应对档案室档案进行整理统计，并按建立档案管理清册，清册的内容应包括档案号、税务登记证号、纳税人名称。

第三十一条利用档案必须严格遵守档案管理的有关规定，办理查（借）阅手续，依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

第三十二条利用档案本着档案形成单位优先使用的原则，本单位人员因工作需要查阅业务范围内的档案，须经本部门领导批准，档案室负责人核准，方予查阅，查阅时由档案管理员负责监督。

第三十三条公、检、法部门因执行公务利用档案的，须持本单位介绍信，经市（县）局长批准并办理相应的查阅手续后，方予查阅。其他单位需利用档案的，一般不予查阅。

第三十四条查阅档案原则上应在档案室内进行，确因工作需要外借，须经市（县）局长批准，办理借阅手续，限三日内归还。

第五章档案的鉴定、销毁

第三十五条档案的鉴定、销毁一般按以下流程操作：建立档案销毁清册——鉴定小组鉴定——报局领导审批——监销。

第三十六条成立由市（县）局档案管理部门和税务档案移交单位的档案部门及相关业务部门组成的档案鉴定小组，负责档案鉴定工作，档案鉴定小组定期对集中统一保管的已超过保管期限的税务档案进行鉴定。

第三十七条档案由鉴定小组实行监销制，并建立销毁档案清册。经鉴定超过保管期限的档案，由档案鉴定小组制作档案销毁清单报市（县）局局长审批，经批准由档案鉴定小组成员2人以上监督销毁。

第六章附则

第三十八条本办法自2024年9月1日起执行。执行中与本办法不符的按本办法执行。

第三十九条本办法由省地方税务局负责解释。

第五篇：地方税务局

以优质高效的纳税服务 为韶关创建文明城市服务

——韶关市地方税务局2024年创建全国文明城市总结

韶关市地方税务局在韶关争创建全国文明城市期间，努力争创文明单位。坚持深入贯彻落实科学发展观，以十七大精神为统领，紧紧围绕“两手抓、两手都要硬”开展一系列文明创建活动。韶关地税局党组始终以服务大局为已任，突出队伍建设、依法治税、科技兴税，积极投身于韶关的经济建设大潮中，各项工作取得了丰硕成果，今年1-9月份，我局共组织各项税费收入61.5亿元，同比增收12.45亿元，增长25.39%。其中：税收收入30.3亿元，同比增收5亿元，增长19.92%，完成全年计划目标（38.2亿元）的79.32％；社会保险费收入25.09亿元，同比增收5亿元，增长24.98%；其他收入（含教育费附加、契税、耕地占用税等收入）31.18亿元，同比增收7.38亿元，增长31.02%。

今年前9个月，我局税收收入累计实现了20.8％的增长，但仍比全省平均水平落后9个百分点，为此，我局将认真贯彻省局会议精神和工作部署，围绕“两到位一坚持”组织开展收入工作，一是确保组织收入的领导和工作到位；二是确保对税源税种的监控和征管到位；三是坚持依法治税和纳税服务一起抓。努力完成省市政府追加的省级收入目标，确保全年税收收入的持续稳定增长和各项收入任务的圆满完成，主要做法是：

一、强化组织领导，夯实创建文明城市的基础。

坚持创建目标到位。在创建工作中，我们根据省、市文明单位考核验收细则和《 2024年创文重点工作实施意见》，制订了《市局关于创建省级文明单位工作计划》、《 市地方税务系统创建文明和谐执法单位试行办法》等多项制度和管理办法，成立创建文明城市工作领导小组，一把手亲自抓，把创建文明城市与搞好纳税服务工作提升到一个新的水平，牢固树立全员为韶关创建文明城市共同维护韶关的良好形象的思想。

二、把握关键环节，丰富创建文明城市内涵。

通过开展各项活动，夯实地税队伍思想和文化基础。一是大力开展“争先创优”活动。市地税广泛深入地开展了创建文明单位活动，争当“十佳地税局长”、“十佳征管能手”和“十佳服务标兵”的争先创优活动；二是今年“七一”通过举行纪念大会，评比表彰先进党支部、党小组和优秀党员，请市党校教授授课，营造学先进，赶先进的热潮；三是组织市直单位评选“先进工作者”和“优秀公务员”发挥先进模范的带头作用，激励干部职工的工作热情。四是重大节假日，组织开展了丰富多彩的文娱活动如演讲、球赛、画展等比赛；在迎“五一”、“五四”活动中，我们开展了系统篮球、拔河比赛；“八一”建军节组织退伍军座谈会。从而极大地丰富了干部职工业余文化生活，陶冶干部职工情操，形成积极向上的良好风气，锤炼了团队精神，增强了干部的集体荣誉感；六是积极开展扶贫开发“双到”工作，参与扶贫济困活动，资助失学儿童、贫困职工、孤残儿童，福利院老人、灾区群众等“奉献爱心，回报社会”的捐款活动。

通过加强税（费）收入环节，严格税收执法责任制。我们紧紧围绕税收中心工作抓创建，促进了税（费）收入任务的年年超额完成。一是落实岗位责任制。将税（费）收入逐级分解，层层抓落实，增强了抓收入的责任心，调动全员抓收的积极性。二是强化征管，依法治税。大力宣传税法，加强征管质量考核，加快信息化建设步伐，实现了征管改革进一步深化，基础进一步巩固；三是严格稽查，加大税收案件的查处力度，对偷抗税进行严厉打击，保证了税收任务的圆满完成。

三、以队伍建设为抓手，努力争创文明窗口

强化教育培训，提升干部队伍能力和素质。以五好班子建设为龙头，扎实推进“创先争优”和“学习型党组织”等活动，将理念教育、宗旨教育、职业道德教育纳入干部教育培训整体规划，有组织、有落实，有效果，着力强化干部队伍的学习力，提高理论联系实际水平。广泛开展业务竞赛活动，切实提高专业技能，充分发挥先进典型的引领示范作用，进一步提升干部队伍的整体素质和业务能力。

加强效能建设，提高工作标准、工作要求、工作效率。正确引导干部职工树立超前意识、进取意识，积极适应和跟上地税工作新形势、新要求，不断提高工作能力，创新工作

方法，进一步提高工作效率。围绕税收工作目标，破解“创新全员绩效考核、规范税源管理、实施分级分类税源专业化管理、深化信息管税”四大难题，从而开创新的工作局面，创造新业绩，形成抓落实促发展的良好局面。

强化监督管理，切实转变工作作风。要以党风廉政建设为抓手，加大作风纪律整顿工作力度，引导干部群众牢固树立创新意识、改革意识和竞争意识，自觉发扬求真务实的工作作风，坚持老老实实地艰苦创业，扎扎实实地拼搏奋斗，脚踏实地地做好工作。同时，积极参与地方组织的政风行风评议和行政效能民主评议活动，将评议结果纳入绩效考核考评体系，强化行政问责，进一步加大对干部的管理力度，推动工作作风向求真务实的转变。

突出政策服务重点，切实提升税收服务质量和效。积极引导干部职工树立为纳税人服务意识、保护纳税人权益意识，提升做好纳税服务工作的主动性、自觉性。以政策服务为着力点，切实抓好各项纳税服务工作制度的落实，把纳税人对地税机关的满意度和对税法的遵从度作为衡量纳税服务工作的重要标准，创新工作思路，改进工作方法，提升服务水平和效率，进而实现效能地税建设与优化纳税服务的相互促进。

文明服务，不断规范征纳行为。一是以服务人民、奉献社会为宗旨，大力开展文明服务活动。办税服务厅作为市局对外服务的窗口，要做到服务设施完善，环境美丽，制度健全，着装整洁，行为规范，语言文明，优质高效，以开展“优秀办税服务厅”和落实“四项制度”活动为载体，强化

服务工作。以纳税人满意为最高标准，为纳税人创造美好的办税环境和优良的办税秩序，提供优质、高效、文明、便捷的服务。二是加强税收宣传。通过永久性标识牌、工作展版、税务信息公开、led电子显示屏、韶关地税网站等载体，及时、主动、耐心地向纳税人宣传税收政策；以召开纳税人座谈会、稽查约谈会、街头宣传、入户辅导等形式加强税务部门与纳税人的联系，宣传落实国家的税收政策；设立税收政策宣传栏，提供税务咨询，及时公布最新的税收政策。按照贴近实际、贴近群众、贴近生活要求，开展经常性税收宣传活动，使税收知识家喻户晓。三是要充分发挥工青妇群团组织的桥梁纽带作用，开展形式多样的群体活动和社会活动，崇尚科学、反对迷信、倡导健康、文明的生活方式，增强干部职工的集体凝聚力和社会责任感。

总之，我局在开展创建文明城市活动中，坚持“重在建设、贵在坚持、务求实效”的原则，在创建上下功夫，坚持以人为本理念，努力提高为纳税人的服务质量，把加强地税部门建设与创建文明城市的形象建设相匹配，大力营造良好的创文氛围和环境，今后我们将继续把创建文明城市活动继续深入地开展，切实加强干部职工的职业道德教育，大力弘扬依法行政理念。用高尚的精神激励人，用真挚的感情关心人。

二0一一年十月二十八日