区财政局农业税收征收中心汇报材料
2025年11月23日 15：29 区财政局农业税收征收中心的主要职能：负责全区农业税收征收、税款解缴、票证领用与结报。负责契税和集体部分耕地占用税的直接征收。负责全区农业税收征解会计核算和各类农业税收报表。负责全区农业税收减免资料的收集、审核及报批。负责全区农业税收稽核及镇(街道)农民建房部分耕地占用税的税款汇总、解缴入库。负责全区购置商品房销售合同印花税和个人通过二级市场出售房产交易的营业税、城市维护建设税、教育费附加税、印花税、个人所得税、土地增值税等税收代征工作。接受农业税收法律、法规、政策咨询和宣传。农税中心1-9月份的农税征管工作,严格按照省厅、市局的要求，紧紧围绕区财政局提出的工作思路和目标任务，在市局的精心指导下,在区行政审批服务中心和区财政局的正确领导下、在各级政府的高度重视和有关部门的积极配合下,紧紧围绕“便民、高效、廉洁、规范”的服务宗旨，坚持“依法治税、为民理财、务实创新、廉洁高效、服务优良、群众满意”的工作目标，通过农税中心工作人员的共同努力,较好地完成了1-9月份的各项工作任务,现将1-9月份的工作情况总结如下:
一、依法行政、税收收入实现新增长。今年1-9月份共征收入库耕地占用税、契税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、印花税、个人所得税、土地增值税等各税种共6059笔，税款9633.84万元。其中：耕地占用税和契税实际入库9034.29万元，比去年同期8077.08万元，增加957.21万元，增长了11.85%。
二、依法办事、严把税收减免关。1-9月份农税中心严格贯彻执行耕地占用税和契税征管政策，把好税收减免关，做到应收尽收。按照《浙江省耕地占用税减税免税管理暂行办法》和《浙江省契税减税免税管理暂行办法》，继续做好耕地占用税、契税减免工作。1-9月份共办理契税减免425件，减免税额54.49万元;耕地占用税减免2件，减免税额15.50万元；办理退库3件，退税金额10.64万元；办理不征税联系单20件；办理经费报告处理审批单3件。耕地占用税、契税减免全部按税收减免政策和审批管理权限规定办理，没有擅自越权审批减免税现象。
三、认真履职、提升服务上新台阶。农税中心工作人员认真遵守“中心”的各项规章制度，积极参加“中心”组织召开的各类会议和学习活动。努力完善窗口的制度建设，简化行政审批环节，规范工作程序，便民高效。窗口工作人员也充分认识到窗口工作的重要性，始终把全心全意为纳税人服务的宗旨落实到日常工作中。在工作中以人为本，牢固树立服务意识，虚心向兄弟窗口、先进单位学习，认真总结经验，查找不足，取长补短，增强主动为人民服务的宗旨意识，把纳税人利益放在第一位，不断提高自身的法律，业务、服务素质。积极加强与兄弟窗口单位的沟通与交流，尤其是工作有联系的窗口，互相配合，共同提高。严格履行廉政责任制规定，在税收征管中做到不吃、不卡、不贪、不玩，自觉接受监督，做到秉公执法、廉洁自律。今后，农税中心将继续按照省厅、市局、区局的有关要求，结合工作实际，进一步规范农税征管工作，要紧紧依托农税征管工作信息化建设步伐为纳税人提供优质、高效、快捷的纳税服务，不断提高农税征管工作质量和效益，确保农税各项目标任务圆满完成。我们将继续振奋精神，扎实工作，积极争做“勤廉双优”满意单位，努力在行政审批服务工作上取得新成就，创造新业绩。
两税的征收计划为3217万元，在两税税源大幅下降，特别是耕地占用税连年清理，乡镇的耕地占用税税源面临枯竭的情况下，按照上级文件进一步搞好税源调查，加强税收征收进度，一季度，1-4月完成“两税”880万元，主要工作如下：
一、进一步挖掘税源潜力，做好两税税源调查摸底(来源：
秘114">好范文 http://www.feisuxs/）。2-3月份我们进行各乡镇办事处税源调查工作，详细掌握全市现有的两税税源情况。各农税所做详细的实地测量和核实。
二、分配下达“两税”征收任务。根据各农税所调查上报的税源情况，分解的征收计划，以市政府文件的形式下达各乡镇办事处。召开全市农税所长会议，总结表彰上年工作，布置了工作。
三、加强两税征收调度任务落实。农税局不定期下基层所进行督查，定期至少召开一次所长调度会，督促征收进度，并针对存在的问题研究措施和办法，以推动全市征收工作，确保完成全年的征收任务。
地方税收作为地方财政收入的主要来源，不仅保证着地方社会经济活动的正常运行，而且调节、促进着地方社会经济的健康发展，因此，对地方税收征收的组织与管理显得尤为重要：一是需要继续做好税源分析预测。深入开展税源调查，强化税源分析预测，通过了解、掌握县域经济的发展变化，深入研究企业经济的生产经营情况，并进行下户实地调查，进一步分析税源分布的产业、行业等特点，发现税源异常波动，及时制定应对措施。
二是进一步加大税源监控力度，通过组织开展重点企业税收调研，深入企业掌握生产经营、税收政策执行和税款缴纳情况，了解企业的发展规划、经营变化，结合国家税收政策的调整，将相关政策的培训班办到企业，同时对调研中发现的问题和管理工作中的薄弱环节，采取行之有效的措施进一步予以规范。
三是加强税源管理。不断强化税收征管基础建设，树立科学化、精细化、规范化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税源的管理和监控，进一步推进与工商等部门的登记信息交换与共享工作，加强户籍管理，防止漏征漏管。
四是抓好重大建设项目的税收管理。密切关注重大建设工程，及时掌握项目分布、工程进度和纳税情况，跟进管理
措施，强化源泉控管，做到重点工程建设到哪里，征管工作就延伸到哪里。
五是制定具体计划，采取有效措施，大力清缴欠税。要在加强税源监控的基础上，积极清理欠税，组织税收收入。要及时了解纳税人的生产经营和财务状况，进一步摸清欠税底数，制定切实可行的清欠工作计划，建立清欠目标管理责任制，狠抓落实。
六是沟通联系协调，加强部门配合。通过与工商、经贸、国土资源、建设、房产等部门获取相关信息，及时掌握后续税源的引进和转化情况，全面了解地方招商引资项目建设情况，从而为科学把握地方经济发展的总趋势和税收形势奠定坚实基础。
七是加大税收征收政策的宣传，主要是加大房地产税、土地使用税、耕地占用税等税收工作宣传力度，积极推进个人所得税收入申报管理。
八是严格税收执法，落实税收政策。进一步加强依法治税的力度，认真贯彻执行国家的各项税收政策，加强对税收执法、税收政策执行的监督和检查。抓好减免、缓税的审批管理，认真落实欠税公告、欠税催缴制度，坚决防止和制止以各种名义拖欠税款。进一步推动依法治税工作取得新的实效。
单项选择题
因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在()可以要求纳税人补缴 A、1年B、3年 C、5年D、10年 正确答案:B
税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经()批准
A、县以上税务局(分局)局长批准
B、县以上财政局局长批准
C、市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D、市、自治州以上财政局局长批准 正确答案:A
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照()执行。A、国务院
B、国家税务总局 C、法律
D、地方政府 正确答案:B
纳税人与其关联企业之间业务往来，应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。A、同类企业
B、关联企业 C、独立企业
D、非独立企业 正确答案:C
纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。A、漏税
B、抗税 C、偷税
D、逃税 正确答案:C
对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款()的罚款。
A、30%以上3倍以下
B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下
D、1倍以上5倍以下 正确答案:C
下列属于纳税申报方式的是()
A、邮寄申报、互联网申报
B、核定应纳税额 C、电报或电传申报
D、阻止出境 正确答案:A
纳税人因特殊困难而不能按期交纳税款的，经县以上税务局()分局)批准，可延期缴纳，但最长不得超过()
A、三个月
B、六个月 C、一年
D、一个月 正确答案:A 东强公司将税务机确定的应于2025年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据《税收征管法的规定》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。A、0.504
B、4
C、0.12
D、8 正确答案:C
根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局()分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 正确答案:C
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款()的罚款。A、30%以上3倍以下
B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下
D、1倍以上3倍以下 正确答案:C
下列有关税款优先的说法错误的是()
A、税收优先于担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C、税收优先于罚款得
D、税收优先于没收违法所 正确答案:A
扣缴义务人未按规定期限解缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、5%
B、0.50% C、0.05%
D、0.01% 正确答案:C
不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是()
A、1万元以下
B、7000元以下 C、5000元以下
D、3000元以下 正确答案:C
税收征收管理工作的中心环节是()
A、税务登记
B、纳税申报 C、税款征收
D、税务检查 正确答案:C
对于生产不固定，账册不健全的单位应采用()税款征收方式 A、查账征收
B、查验征收 C、定期定额征收
D、查定征收 正确答案:D
某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为()
A、5000
B、5025 C、7000
D、7025 正确答案:A
扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款()
A、500
B、250 C、1500
D、2500 正确答案:D
税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为()
A、经营业务发生时
B、税务机关通知时 C、会计终了
D、发生扣缴义务时 正确答案:D
甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:B
税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:C
受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是()
A、定期定额征收
B、委托代征 C、代扣代缴
D、代收代缴 正确答案:B
对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
关于核定应纳税额，下列说法正确的是()
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额 正确答案:B
下列不属于税款征收应遵循的原则的为()
A、征收惟一主体原则
B、税款优先原则
C、按规定入库原则
D、原则性和灵活性相结合的原则 正确答案:D
下列不属于纳税申报对象的是()
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动，但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 正确答案:D
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、千分之五
B、千分之十 C、万分之五
D、万分之十 正确答案:C
根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()
A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:B
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()
A、1个月
B、3个月 C、6个月
D、1年 正确答案:B
因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、()
A、5年，不加收滞纳金
B、3年，加收滞纳金 C、3年，不加收滞纳金
D、5年，加收滞纳金 正确答案:C
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取()的征收方式征收税款。A、查验征收
B、查账征收 C、核定征收
D、自核自报 正确答案:C
对于财务会计制度较健全的纳税单位，一般采用()方式征收税款。A、查账征收
B、查定征收 C、查验征收
D、定期定额征收 正确答案:A
下列可以对其采取税收保全措施的纳税人是()
A、从事生产经营的纳税人
B、非从事生产经营的纳税人 C、扣缴义务人
D、纳税担保人 正确答案:A
根据《税收征管法》的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()
A、50%以上5倍以下的罚款
B、50%以上5倍以下的罚金 C、1倍以上5倍以下的罚款
D、1倍以上5倍以下的罚 正确答案:A
因纳税人的原因致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，()
A、5年，不加收滞纳金
B、3年，加收滞纳金 C、3年，不加收滞纳金
D、8年，加收滞纳金 正确答案:B
实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()
A、2年
B、1年 C、6个月
D、3个月 正确答案:B
下列不属于纳税申报对象的是()
A、从事生产经营活动的个人
B、不从事生产活动，但有纳税义务
C、在免税期间的纳税人
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工 正确答案:D
根据《征管法实施细则》，邮寄申报以()为实际申报日期。A、寄出的邮戳日期B、到达的邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期 正确答案:A
纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准()
A、可以不再申报B、仍应申报 C、可以延期申报D、可以分期申报 正确答案:C
《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。
A、1000元
B、2025元以下
C、2025元以上5000元以下
D、2025元以上10000元以下 正确答案:D
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、5‰ B、10‰ C、5
D、10 正确答案:C
根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、定期定额征收 正确答案:A
根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是()A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、定期定额征收 正确答案:B
甲企业2025年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2025年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2025年7~12月又欠缴税款30万元。如果2025年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()A、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款 正确答案:C
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5
B、10 C、15
D、30 正确答案:C
纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于()行为。A、漏税B、抗税 C、偷税D、逃税 正确答案:C
《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()
A、1万元以下B、7000元以下 C、5000元以下D、3000元以下 正确答案:C
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款()的罚款。A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上3倍以下 正确答案:C
对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款()的罚款。
A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下 正确答案:C
纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下 正确答案:D
纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，不但最长不得起过()
A、3个月
B、6个月 C、1年
D、3年 正确答案:A
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日作出批准或不予批准的决定。A、30
B、60 C、20
D、80 正确答案:C 企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、15日B、10日 C、7日D、20日 正确答案:A
企业应当自终了之日起（）月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 A、五个
B、四个 C、六个
正确答案:A D、三个
多项选择题
纳税申报的方式包括()
A、上门申报
B、口头申报 C、邮寄申报
D、网上申报 正确答案:ACD
现行的纳税申报方式有()
A、直接申报B、代理申报 C、数据电文申报D、现场申报 正确答案:AC
下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()
A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的
B、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 C、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 D、纳税人曾有偷漏税行为的 正确答案:ABC
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以()
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D、使用税控装置 正确答案:AC
纳税申报的方式中，网上申报不属于()
A、直接申报B、邮寄申报 C、数据电文申报D、上门申报 正确答案:ABD
税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B、按照成本加合理费用和利润的方法核定
C、按照企业账面反映的利润
D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 正确答案:ABD
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（）。A、对税务机关作出的税收保全措施不服
B、对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服
D、对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服 正确答案:ABCD 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()有关证件和资料。
A、税控装置的电子报税资料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证 C、异地完税证明
D、其他资料 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、税种、税目和应纳税额B、应退税项目及税额 C、税款所属期限D、欠税及滞纳金 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、计税依据B、计税依据
C、扣除项目及标准D、税率或单位税额 正确答案:ABCD
《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、以邮政部门收据作为申报凭据 C、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、使用特快专递邮寄 正确答案:ABC
当事人对()不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 A、税务机关的处罚决定B、强制执行措施 C、税收保全措施D、纳税申报 正确答案:ABC
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的。B、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的
C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任 A、非法印制发票的
B、未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到严重损失 C、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交的
D、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷逃税款行为 正确答案:ＡＢＣＤ
根据《税收征收管理法》规定，情节严重的()行为，构成犯罪的，应当追究刑事责任
A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入 B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的。C、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的 D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 正确答案:ＡＢＣＤ
下列表述不正确的有()
A、税收保全是强制执行的前提
B、税款优先原则就是税收优先于贷款
C、只要所有权是纳税人的物品均可拍卖
D、有抗税行为的可以处50%到5倍的罚款 正确答案:ABCD
一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票，使用包括()
A、开具
B、领购 C、缴销
D、认证发票 正确答案:ABCD
下列属于税法规定的偷税手段的是()
A、伪造变造账簿、记账凭证B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。C、进行虚假申报D、以暴力拒不缴纳税款 正确答案:ABC
纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并提供以下资料的有()
A、申请延期缴纳税款的报告B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C、利润表D、应付职工工资 正确答案:ABD
纳税申报的主要内容有()
A、单位税额B、应减免税项目及税额 C、延期缴纳税款D、税款所属期限 正确答案:ABCD
纳税申报的对象描述正确的有()
A、临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，应立即纳税申报并缴纳税款。
B、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报。
C、纳税人因享受减免税等的可以不进行纳税申报 D、纳税人在免税期也应当按规定输纳税申报 正确答案:ABD
纳税申报表的主要内容包括()
A、适用税率
B、应减免税项目 C、计税依据
D、欠税、滞纳金 正确答案:ABCD
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()
A、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的 C、当期资不抵债的
D、当期货币资金不足，正常生产受影响的 正确答案:AB
税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、其他合理方法 正确答案:ABCD
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿
B、有偷税、骗税前科的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D、未按规定办理税务登记的 正确答案:ACD
根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()
A、税收优先于无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于应付工资 正确答案:ABC
《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()
A、使用统一的纳税申报专用信封
B、以邮政部门收据作为申报凭据 C、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D、使用特快专递邮寄 正确答案:ABC
纳税申报的方法有()
A、直接申报
B、邮寄申报 C、电子申报
D、委托申报 正确答案:ABC
数据电文纳税申报方式有()
A、电话语音B、电子数据交换 C、网络传输D、邮政快件 正确答案:ABC
根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()
A、税种、税目和应纳税额
B、应退税项目及税额 C、税款所属期限
D、欠税及滞纳金 正确答案:ABCD
纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()
A、财务会计报表及说明情况B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、外出经营活动税收管理证明D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件 正确答案:ABCD
下列有关税务登记的表述正确的是()
A、县级以上国家税务局()分局)是税务登记的主管机关
B、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度 正确答案:CD
纳税申报的直接申报包括()
A、上门申报B、直接到巡回征收点申报 C、直接到办税服务厅申报D、到代征点申报 正确答案:BCD
根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括()
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、拍卖所扣押的纳税人的价值相当于应纳税款财产，以拍卖所得抵缴税款 正确答案:AC
税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用()等方式缴纳税款。A、支票
B、现金 C、银行卡
D、电子结算 正确答案:ACD
纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期限届满前提出申请，并提供以下资料()
A、申请延期缴纳税款的报告
B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C、资产负债表 D、应付职工工资 正确答案:ABC
税款征收的方式包括()
A、查账征收
B、委托征收 C、自报核缴
D、代扣代缴 正确答案:ABCD
为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定()
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B、按照成本加合理费用和利润核定
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D、按照其他合理的方法核定 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》的规定，有下列情形的纳税人，税务机关有权核定期应纳税额(A、擅自销毁账薄或拒不提供纳税资料的 B、虽设置账薄，但账目混乱难以查账的 C、两次偷税被处罚后又偷税的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 正确答案:ABD
根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()
A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 正确答案:ABC
下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()
A、纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B、纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()
A、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、其他合理方法 正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()
A、税收优先于无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于应付工资 正确答案:ABC)
税款优先执行具体体现为()
A、税收优先于有担保责任
B、优先于罚款 C、优先于没收违法所得
D、优先于抵押权 正确答案:BC
下列关于税款优先原则的说法正确的有()
A、税收优先于企业弥补亏损
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C、税收优先于罚款、没收非法所得 D、税收优先于无担保债权 正确答案:BCD
下列情况中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的。
B、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的。C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。D、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的 正确答案:ABCD
税款征收的措施有()
A、加收滞纳金
B、核定应纳税额 C、税收强制执行
D、阻止出境 正确答案:ABCD
以下()属于税收保全措施
A、冻结纳税人的存款B、扣押商品货物 C、查封其他财产D、查封公司 正确答案:ABC
下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有()
A、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款。
B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款。D、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款 正确答案:ABC
下列属于税款征收方式的有()
A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、邮寄申报纳税
正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有()
A、加收滞纳金B、追征税款
C、核定应纳税额D、吊销营业执照
正确答案:ABC
80、以下()行为构成偷税罪
A、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的B、多列支出，不列，少列收入的
C、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的D、不缴或者少缴应纳税款
正确答案:ABCD
纳税人有()行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2025元以下罚款；情节严重的，处以2025元以上10000元以下的罚款。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的 D、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的
正确答案:ABC
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()
A、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C、当期资不抵债的D、当期货币资金不足，正常生产受影响的
正确答案:AB
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿B、有偷税、骗税前科的
C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、未按规定办理税务登记的
正确答案:ACD
76、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()
A、依法可以不设置会计账簿B、依法应设账但未设账的
C、拒不提供纳税资料的D、发生纳税义务未按规定纳税申报，经责令改正仍不改正的
正确答案:ABCD
根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()
A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
正确答案:ABC 判断题
纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。()`
正确答案:T
普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。()
正确答案:T
因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过3年的税务机关不得再要求纳税人补缴()
正确答案:T
生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄()
正确答案:T 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。()
正确答案:T 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。()
正确答案:T
59、对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。()
正确答案:T 60、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。()
正确答案:T
61、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。()
正确答案:F
62、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。())
正确答案:F
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，因此纳税申报只能采取书面的形式。())
正确答案:F 89、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处二千元以下的罚款。())
正确答案:F
90、纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期限须提出书面的减免税申请，无须按期办理纳税申报。()
正确答案:F
邮寄申报纳税的以税务部门收到邮件的日期为实际申报日期。()
正确答案:F
93、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理的纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。())
正确答案:T
94、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制()
正确答案:T 95、《刑法》对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑()
正确答案:T
96、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%以上的依照偷税罪处罚()
正确答案:F
税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。()
正确答案:F
99、税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。()
正确答案:F
100、对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。()
正确答案:T
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。()
正确答案:F
102、各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。()
正确答案:T
103、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。()
正确答案:T
104、查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。()
正确答案:F
105、代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。())
正确答案:F
从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。())
正确答案:T
109、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。()
正确答案:F
税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。()
正确答案:T
111、某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2025年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。())
正确答案:F
112、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。())
正确答案:F
113、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。())
正确答案:T
纳税人在办理税务注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不需缴纳。()
正确答案:F
115、查验征收的方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。()
正确答案:F
享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）
正确答案:T
157、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
正确答案:T
158、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）
正确答案:T
159、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
正确答案:T
160、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。
正确答案:F
161、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）正确答案:T
162、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
正确答案:T
对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）
正确答案:T
164、税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）
正确答案:T
165、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
正确答案:F
向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。()
正确答案:F
166、税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）
正确答案:F
167、税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）
正确答案:F 172、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税（）
正确答案:F
课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款（）
正确答案:T 168、对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）
正确答案:T
169、税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（）
正确答案:T
170、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
正确答案:T
企业应当自终了之日起四个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案:F
223、根据我国《刑法》规定，刑罚分为主刑和附加刑。主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产。对犯罪的外国人，可驱逐出境。
正确答案:T
224、行政复议，是指公民、法人或其他组织，认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，按照法定的程序和条件向做出该行为的上一级行政机关提出申诉，由受理申请的行政机关对该行为进行复查并做出复议决定的活动。
正确答案:Ｔ
225、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
正确答案:Ｔ
226、当事人对税务机关的处罚决定使逾期不申报申请行政复议的，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行
正确答案:T
227、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
正确答案:F
228、纳税人、扣缴义务人、担保人对省级以下各级地方税务局做出的税务具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请复议
正确答案:T
229、对省级地方税务机关作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议。
正确答案:F
20xx年，是“十一五”计划的第一年，是我区顺利完成“十一五”规划，为全面建设小康社会奠定坚实基础的一年，也是我们抓住机遇，乘势而上，加快发展，努力开创我区新的发展局面的关键时期。直面我区发展的宏观环境和微观变量，在财政经济建设上面我局有信心为“十一五”发展总体规划开创一个良好的局面。20xx年我区财政工作依然围绕做大财政收入蛋糕为工作中心，全方位改变工作思路，拓展财政运行体制和改革步伐的空间，坚定走跨越式发展的道路为。此在20xx年我们总体工作规划和工作任务主要从以下几个方面内容：
一、全力组织财政收入，力争20xx年的全区财政收入较20xx年增长达到50
收入完成情况：20xx年预计全部财政收入完成3000万元，较上年同期增长57.89，同比增收1100万元。地方一般预算收入完成811万元，较上年同期增长31.91，增收196万元。基金预算收入267万元，较上年同期增长12.66，增收30万元。
分部门完成情况：国税部门预计完成2025万元，较20xx年的1078万元增长87.38，同比增收942万元。其中增值税1800万元，企业所得税200万元，个人所得税20万元。地税部门预计完成347万元，较20xx年的267万元增长29.96，增收80万元。其中营业税200万元，企业所得税10万元，个人所得税50万元，其他87万元。财政部门完成633万元，较20xx年的555万元增长14.05，增收78万元。
二、继续突出我区财政工作重点，抓好保工资和保运转工作，在社会保障工作上深入贯彻两个确保，为社会稳定保驾护航
确保工教人员的工资发放和社会稳定在20xx年依然是我区财政的重点工作，为此我们必须牢牢一手抓筹措，一手抓科学管理。合理安排财政支出，坚持保工资、保运转的的基本工作方针，合理的安排财政支出，优先保证公教人员的工资足额兑现。社会保障工作是维持社会稳定的基石，在20xx年的工作基础上20xx年我区社会保障工作再有新的提高，狠抓“两个确保”不动摇：既确保企业离退休人员养老金的足额按时发放，把全区所有符合低保标准的对象全部纳入低保金的发放范畴，确保底保人员实现应保尽保，切实解决低保对象的基本生活问题。
三、加强财政运行和体制的完善和管理工作，努力构建一只业务精、素质高的察北财政“正规军”
1、按照市级政府采购工作方案，吸取20xx年政府采购工作经验，逐步完善政府采购工作职能和管理体制，全力配合政府在20xx年成立一只与市级政府采购相配套的政府采购管理、运行体系。充分发挥采购职能，完善采购管理管理制度、营造一个阳光、高效、透明和科学的政府采购工作环境。
2、继续加大对土地出让金的管理力度，严格履行国有土地拍卖、转让的相关制度、程序。建立国有土地出让金专人专户管理。
3、结合20xx年专项资金清理检查工作的经验和教训，加大对专项资金的管理和检查力度。确保资金高压线不出问题。
4、积极筹措和争取资金做好蒙牛十五条生产线3500万元贷款资金20xx年的还款付息工作。
四、结合开展机关效能建设和保持共产党员先进性教育，开展创建文明局室，比学、赶帮，争创第一的学习教育活动
继续实施政务公开工作，为深入扎实有效地开展我局机关效能建设，全面提升机关效能，达到作风再改进，效率再提高，服务再优化的目的。20xx年机关效能建设从工作程序透明、优化服务职能、提高干部业务、思想素质上下足工作，力争有较大幅度的提升。
在20xx年努力完成本单位内部工作任务和充分履行本部门职能的同时，积极配合其他局室完成管理区党工委、管委会交代的其它工作。
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